Opinie o Nas
Masz pytania? Zadzwoń!

(+48) 77 457 75 99 lub NAPISZ DO NAS

 
Konieczność stosowania grup GTU w plikach JPK-V7M i JPK-V7K 0
Konieczność stosowania grup GTU w plikach JPK-V7M i JPK-V7K

Obowiązek stosowania grup GTU w plikach JPK-V7M i JPK-V7K

Od 1 października 2020 wchodzi konieczność stosowania grup GTU w plikach JPK-V7M i V7K. GTU to skrót od nazwy „grupy towarów i usług”, stanowiący zakres 13 kodów, które dotyczą wybranych towarów i usług. Obowiązek ich stosowania mają czynni podatnicy VAT, którzy dokonują sprzedaży towarów lub usług wymagających oznaczania kodami GTU. Kody te są bowiem wykazywane w pliku JPK_V7, który zastąpi dotychczasowe deklaracje VAT oraz plik JPK_VAT. 

GTU nie dotyczy podatników prowadzących wyłącznie sprzedaż zwolnioną z VAT tzw. "nievatowców"


Kogo dotyczy GTU?

GTU ma zastosowanie do niżej wymienionych dostawców/sprzedawców.
Grupy towarów i usług w JPK_V7

  • GTU_01 – dostawy napojów alkoholowych – alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym,
  • GTU_02 – benzyny silnikowe i lotnicze, oleje napędowe i opałowe, biopaliwa ciekłe itp.
    • benzyn lotniczych (CN 2710 12 31);
    • benzyn silnikowych (CN 2710 12 25 - z wyłączeniem benzyn lakowych i przemysłowych, CN 2710 12 41, CN 2710 12 45, CN 2710 12 49, CN 2710 12 51, CN 2710 12 59, CN 2710 12 90, CN 2207 20 00);
    • gazu płynnego (LPG) - (CN 2711 12, CN 2711 13, CN 2711 14 00, CN 2711 19 00);
    • olejów napędowych (CN 2710 19 43, CN 2710 20 11);
    • olejów opałowych (CN 2710 19 62, CN 2710 19 64, CN 2710 19 68, CN 2710 20 31, CN 2710 20 35, CN 2710 20 39, CN 2710 20 90);
    • paliw typu benzyny do silników odrzutowych (CN 2710 12 70);
    • paliw typu nafty do silników odrzutowych (CN 2710 19 21);
    • pozostałych olejów napędowych (CN 2710 19 46, CN 2710 19 47, CN 2710 19 48, CN 2710 20 15, CN 2710 20 17, CN 2710 20 19);
    • paliw ciekłych w rozumieniu ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz.U. z 2019 r. poz. 660 i 1527), które nie zostały ujęte w pkt 1-4 i 6-8;
    • biopaliw ciekłych w rozumieniu ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o biokomponentach i biopaliwach ciekłych (Dz.U. z 2019 r. poz. 1155, 1123, 1210 i 1527);
    • pozostałych towarów, o których mowa w art. 86 ust. 2 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, wymienionych w załączniku nr 1 do tej ustawy, bez względu na kod CN
  • GTU_03 – dostawy oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów,
  • GTU_04 – dostawy wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym,
  • GTU_05 – dostawy odpadów – wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT,
  • GTU_06 – dostawy urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy o VAT,
  • GTU_07 – dostawy pojazdów oraz określonych części samochodowych,
  • GTU_08 – dostawy metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy o VT,
  • GTU_09 – dostawy leków oraz wyrobów medycznych – produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy Prawo farmaceutyczne,
  • GTU_10 – dostawy budynków, budowli i gruntów,
  • GTU_11 – świadczenia usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych,
  • GTU_12 – świadczenia usług doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych,
  • GTU_13 – świadczenia usług transportowych i gospodarki magazynowej.

Jakie programy obsługują GTU? 

Obsługa GTU, została zaimplementowana m.in w programach: PC-MARKET, KC-FIRMA, Subiekt GT / Subiekt NEXO / mikroSubiekt, Small Business, Gastro, izzyREST / izzyHotel. Umożliwiają one m.in. eksport danych do księgowości w postaci JPK_V7M / JPK_V7K

Czy programy księgowe zostały przygotowane w zakresie GTU?

Tak, m.in. programy księgowe Symfonia i Rewizor GT zostały przygotowane m.in. w zakresie sporządzania deklaracji, importu danych z programów magazynowych.

Czy kody GTU dotyczą tylko sprzedaży, czy również zakupu?

Kody GTU dotyczą wyłącznie sprzedawanych towarów i usług, a więc nie stosuje się ich księgując faktury zakupu.

Czy dotyczą tylko sprzedaży fakturowanej?

GTU stosowane jest wyłącznie dla faktur sprzedaży. Nie dotyczy sprzedaży na kasie rejestrującej (kasie lub drukarce fiskalnej).

Co w przypadku sklepów które prowadzą sprzedaż na ON-LINE?

Na wystawianych paragonach nie ma obowiązku stosowania kodów GTU. W przypadku faktury do paragonu musi zostać nadane odpowiednie oznaczenie w strukturze JPK_V7. 

Jeżeli sklep prowadzi sprzedaż na kasach fiskalnych i wystawia fakturę VAT do paragonu - to czy go obowiązuje GTU?

Tak, jak wyżej.

Co w przypadku lokali gastronomicznych?

Jeżeli faktura obejmująca alkohol jest wystawiona jako "usługa gastronomiczna" to GTU nie obowiązuje. Ma to zarówno zastosowanie jeżeli alkohol jest częścią przygotowywanego dania np. lodów oraz gdy jest podawany jako osobny napój np. piwo, wino, itp.

GTU ma zastosowanie tylko do towarów wyszczególnionych w rozporządzeniu, gdy znajdują się one na fakturze jako towar, a nie usługa gastronomiczna jak wyżej. Jeżeli alkohol jest sprzedawany w butelce zamkniętej np. klient sam odbiera jak w sklepie, to na fakturze musi on być jako np. wino, piwo, itp. i wtedy GTU ma zastosowanie.

Jak informacja o sprzedaży GTU może być przekazywana do księgowości?

Oznaczenie GTU może być realizowane automatycznie w plikach eksportu danych do księgowości (jeżeli eksportujemy dane).
Oczywiście można to robić również np. za pomoc wydruków dołączanych do faktur, bądź opisów na fakturach.

Jeżeli klient dostarcza do biura rachunkowego wersje papierowe faktur, może w ostateczności dopisać ręcznie na fakturze informację o odpowiednich oznaczeniach.

Komentarze do wpisu (0)

do góry
Sklep jest w trybie podglądu
Pokaż pełną wersję strony
Sklep internetowy od home.pl